미국에서 가장 부유한 사람들은 IRS(미국 국세청) 기준으로 37%의 한계 세율을 적용받는다. 개인 납세자의 경우 연간 $626,350 이상을 버는 사람에게 적용되며, 부부가 공동으로 세금을 신고하는 경우에는 $751,600 이상이 해당된다.
2025년 6월 25일, 나스닥닷컴의 보도에 따르면, 고소득자들은 높은 세율에도 불구하고 특정 세법과 허점을 활용하여 더 적은 세금을 납부하는 방법을 발견한다. 이러한 전략은 법적이며 주로 고소득자들에게 더 많은 이익을 제공한다.
자본 이득세 법
부유층에게는 얼마나 많은 돈을 버느냐보다는 어떻게 버느냐가 중요하다. 대부분의 소득은 일반 소득세로 과세되지만, 자본 이득(부동산, 사업체 또는 주식 판매로 인한 이익 등)은 낮은 세율로 과세된다.
재무 회계사이자 이커머스 회계사를 설립한 크리스 리베라는 ‘부유한 개인들은 소득을 투자 수익으로 구조화하여 효율적인 세율을 낮춘다’고 말했다. 장기 자본이득은 최대 20%로 과세되는 반면, 급여는 37%까지 과세될 수 있다.
부동산 감가상각
미국의 많은 고자산가들은 부동산을 포함한 다양한 투자 조합을 통해 부를 축적한다. 소득이 여전히 과세되더라도, 그들은 여러 가지 방법으로 더 많은 돈을 절약할 수 있다.
‘부동산 투자자는 감가상각(비현금 비용)을 공제하여 과세 소득을 줄일 수 있다’고 리베라가 설명했다. IRS에 따르면, 감가상각 외에도 재산세, 모기지 이자, 수리비 및 운영비용 등을 일정 한도 내에서 공제할 수 있으며, 세입자가 지불한 특정 비용도 공제 가능하다.
1031 교환
1031 항에 따른 동종 자산 교환은 부동산 투자자를 위한 또 다른 세법이다. 리베라는 ‘부동산 투자자는 1031 교환을 통해 부동산 하나에서 얻은 이익을 다른 부동산에 재투자함으로써 자본이득세를 이연할 수 있다’고 밝혔다.
건물 교환에는 개인 자산이 포함되지 않고 반드시 비개인용 부동산이어야 하며, 투자자는 양식 8824 ‘동종 자산 교환’을 사용하여 이 교환을 보고해야 한다.
캐리드 이자 세칙
캐리드 이자는 자본이득세율이 일반 소득세보다 낮다는 점을 이용한다. 리베라는 ‘펀드 매니저(사모펀드, 헤지펀드)는 이익의 일부를 소득이 아닌 자본이득으로 처리할 수 있는 방법이 있다’고 설명했다.
이 경우 자산은 일반적으로 3년 이상 보유해야 장기 자본이득세율로 과세된다고 의회 예산국은 밝혔다. 정확한 세율은 다양하지만, 장기 자본이득세는 일반적으로 15%를 넘지 않으며, 특별한 경우에도 최대 25%까지로, 일반 소득세율보다는 낮다.
세금 공제
IRS는 부동산 외에도 특정 세금 공제를 허용하여 부유층이 부를 유지할 수 있도록 돕는다. 이러한 공제는 최종적으로 납부해야 할 세금을 줄일 수 있다.
피터 G. 피터슨 재단에 따르면, 가장 큰 세금 공제 항목으로는 은퇴 계획에 대한 연금 기여금 및 소득 면제, 장기 자본이득 및 배당 소득에 대한 면제/감면, 최대 20%의 자격있는 사업 소득 공제, 소유주 사망 시 실현되지 않은 자본이득의 면제가 있다.
