요약 : 미국의 401(k) 퇴직연금 제도에서 통상적으로 만 59세 반(59 1/2) 이전에 인출할 경우 10%의 조기인출 벌금이 부과된다. 그러나 최근 새로 도입된 규칙은 장기요양(Long-term care) 보험료를 납부하기 위해 일정 금액을 조기 인출할 경우 벌금을 면제해준다. 다만 연도별 인출 한도, 계좌 잔액 대비 비율 제한, 해당 401(k) 플랜의 수용 여부, 인출 시 과세 등 여러 제약과 단점이 존재한다.
2026년 2월 5일, 나스닥닷컴의 보도에 따르면 새 규칙은 올해(2026년)에 한해 최대 $2,600까지 401(k)에서 장기요양보험료를 납부하기 위한 인출에 대해 조기인출 벌금을 면제하도록 허용한다. 향후 연도에 대한 한도는 인플레이션에 연동해 조정된다.
규칙의 주요 내용
새 규칙의 핵심은 다음과 같다. 첫째, 만 59 1/2 이전의 조기인출에 대해 일반적으로 적용되는 10%의 벌금이 장기요양보험료 납부 목적의 인출에 대해서는 면제된다. 둘째, 2026년 한도는 $2,600이며, 향후 연도에는 물가상승률에 따라 한도가 상향 조정된다. 셋째, 인출 금액은 해당 연도의 401(k) 계좌 잔액의 최대 10%를 초과할 수 없다. 예를 들어 계좌 잔액이 $15,000이라면 최대 인출 가능액은 $1,500이 된다. 넷째, 해당 옵션을 이용하려면 해당 401(k) 플랜이 이를 허용해야 한다.
장기요양 비용의 현실
장기요양 비용은 고령자들이 실제로 직면하는 중요한 문제이다. 보험조사 기관인 Genworth와 Care Scout의 자료에 따르면 평균 연간 비용은 요양원·생활지원(assisted living) 약 $70,800, 공유 병실 간호시설 약 $111,325, 개인 병실 약 $127,750 수준이다. 한편 메디케어(Medicare)는 장기요양비를 보장하지 않으므로 별도의 장기요양보험 가입이 필요할 수 있다.
주의할 점과 단점
그러나 이 규칙을 곧바로 환영만 할 수는 없다. 우선 벌금은 면제되지만 세금은 면제되지 않는다. 전통적(Traditional) 401(k)에서 인출하면 해당 분에 대해 소득세가 부과된다. 또한 401(k)에서 제거된 자금은 더 이상 복리로 운용되어 장기간 성장할 수 없으므로 미래의 은퇴자금 감소를 초래할 가능성이 크다. 기사 원문이 제시한 예시처럼 만약 45세가 $15,000을 인출하면 통상적으로는 $1,500(10%)의 벌금이 즉시 부과되고, 더불어 인출액은 과세 대상이 된다. 새 규칙은 벌금만 면제할 뿐이며 과세 문제는 그대로 남는다.
적용 요건
실제 이용을 위해서는 다음 요건들을 확인해야 한다. 첫째, 자신의 401(k) 제도 운영자가 이번 규칙에 따라 장기요양보험료 납부 목적의 인출을 허용하는지. 둘째, 연도별 한도($2,600)와 계좌 잔액 대비 10% 제한에 걸리지 않는지. 셋째, 인출 시점의 소득세 부담을 감당할 수 있는지 여부다. 또한 건강저축계좌(Health Savings Account, HSA)에 자금이 있다면 HSA에서 장기요양보험료를 지불할 수 있고, 이 경우 인출액은 과세 대상이 되지 않는다는 점도 고려해야 한다.
“장기요양보험료를 위해 401(k) 자금을 일부 사용하는 것은 단기적 문제 해결에는 도움이 될 수 있으나, 장기적 은퇴 재정에 미치는 영향까지 면밀히 따져야 한다.”
용어 설명
본 기사에서 사용된 주요 용어에 대한 간단한 설명은 다음과 같다. 401(k)는 미국의 직장 기반 확정기여형 퇴직연금으로, 근로자가 급여에서 일정 금액을 적립하고, 사업주가 매칭해주는 경우가 많다. 조기인출(early withdrawal)은 법정 인출 연령(통상 만 59세 반) 이전에 계좌에서 자금을 인출하는 것을 말하며, 일반적으로 10%의 벌금이 부과된다. 장기요양(Long-term care)은 일상생활 수행에 도움이 필요한 상태(예: 목욕, 식사, 이동 보조 등)를 장기간 필요로 할 때 제공되는 서비스를 의미한다. 건강저축계좌(HSA)는 의료비를 위해 세전 기부가 가능하고 인출 시에도 특정 조건에서 비과세 혜택을 주는 계좌다.
정책 변화가 시장·가계에 미칠 영향 분석
이번 규칙은 단기적으로는 일부 중장년층 개인의 장기요양보험 가입 장벽을 낮출 수 있다. 그러나 다음과 같은 이유로 광범위한 경제적 파급효과는 제한적일 것으로 판단된다. 첫째, 연간 $2,600이라는 절대 한도는 장기요양보험료 전액을 충당하기에는 부족한 경우가 많으며, 계좌 잔액의 10% 제한까지 고려하면 많은 계층에서 실효성이 낮다. 둘째, 인출액이 과세 대상이라는 점은 실질적 부담을 증가시켜 유인 효과를 약화시킨다. 셋째, 대규모의 401(k) 인출이 단기간에 대량 발생할 경우 금융시장에서의 현금 수요 증가로 일부 자산군에서 변동성이 커질 수 있으나, 현재 규칙의 규모와 한도로 보아 전체 시장에 미치는 충격은 크지 않을 것으로 보인다.
한편, 개인의 관점에서는 은퇴자금의 장기 성장률이 떨어져 노후소득 감소로 이어질 수 있다. 만약 인출된 금액이 향후 복리로 운용되었다면 수십 년간 누적된 이자 효과로 인해 훨씬 큰 자산으로 성장했을 가능성이 있다. 따라서 장기적 재무계획을 세우는 사람이면 이번 규칙을 ‘마지막 수단’으로 간주하는 것이 바람직하다.
실무적 권장사항
실무적 조언은 다음과 같다. 첫째, 여러 보험사의 장기요양보험 견적을 비교해 본인이 감당 가능한 보험료를 찾는다. 둘째, 자신의 401(k) 플랜 관리사(또는 고용주)를 통해 이번 규칙 적용 여부와 절차를 확인한다. 셋째, 가능한 경우 HSA 잔액으로 보험료를 충당하는 방안을 우선 검토해 세제 혜택을 확보한다. 넷째, 인출을 결정하기 전 인출 시점의 소득세율을 고려해 실질적 비용(세금 포함)을 산정하고, 은퇴자금 감소가 장기생활비에 미치는 영향을 시뮬레이션한다.
결론 : 이번 규칙은 일부 근로자에게 장기요양보험 가입을 위한 단기적 대안을 제공하지만, 인출 한도와 과세, 계좌 성장 중단 등 구조적 단점으로 인해 광범위한 해결책이 되기는 어렵다. 개인은 구체적 수치와 자신의 재무상태를 바탕으로 신중하게 판단해야 하며, 가능하면 다른 재원(예: HSA)이나 보험료를 감당할 수 있는 낮은 비용의 상품을 먼저 검토하는 것이 권장된다.
