사회보장연금(소셜시큐리티) 수령액에 대한 연방 소득세 부과는 지난 30년 간의 규정과 동일하게 유지되고 있으며, 2026년에도 일부 수급자는 소득세를 내야 할 가능성이 있다. 수급자가 실제 납부해야 할 세액은 수급액의 최대 85%까지 과세 대상이 될 수 있으나, 이 금액 전체를 곧바로 잃는 것은 아니며 과세 대상이 되는 몫에 대해 본인의 세율을 적용해 세금을 계산한다.
2026년 1월 19일, 모틀리 풀(Motley Fool)의 보도에 따르면, 최근 정치권에서 발표된 법안 관련 주장과 달리 사회보장연금 수령액 과세 제도에 관한 근본적 변화는 확인되지 않았다. 이로 인해 일부 은퇴자들이 2026년 신고 시 예상치 못한 세금 고지를 받을 가능성이 남아 있다.
과세 여부를 결정하는 핵심 변수는 ‘임시 소득(provisional income)’이다. 임시 소득은 조정총소득(Adjusted Gross Income, AGI)에 비과세 지방채 이자(무과세 이자)와 연간 사회보장연금 수령액의 절반(1/2)을 더해 계산한다. 예를 들어 AGI가 $60,000이고 사회보장연금 수령액이 $20,000이라면 임시 소득은 $70,000이 된다.
과세 기준(연방 소득세 적용 기준)은 다음과 같다.
단독(싱글)
0% 과세: 임시 소득이 $25,000 미만
최대 50% 과세: 임시 소득이 $25,000 이상 $34,000 이하
최대 85% 과세: 임시 소득이 $34,000 초과
부부 합산(기혼)
0% 과세: 임시 소득이 $32,000 미만
최대 50% 과세: 임시 소득이 $32,000 이상 $44,000 이하
최대 85% 과세: 임시 소득이 $44,000 초과
위 표의 수치는 사회보장국(Social Security Administration)에서 제공한 자료를 바탕으로 한 것이다. 중요한 점은 이 기준선들이 물가상승률(인플레이션)에 연동되어 자동 조정되지 않는다는 것이다. 따라서 시간 경과에 따라 임시 소득이 높아지는 수급자는 상대적으로 더 높은 과세 대상이 될 가능성이 커진다.
예시: 만약 수급자가 사회보장연금 연간 수령액의 85%가 과세 대상이고 납세자의 실효 세율이 22%라면 실제 내야 할 세금은 (사회보장연금 총액의 85%)에 22%를 곱한 금액이다.
연방 과세 이외에 일부 주(州) 차원의 과세도 존재한다. 현재 소수의 주에서만 사회보장연금에 별도의 과세를 하고 있으며, 그 중 다수 주는 저소득~중간소득 은퇴자에 대해 면제 규정을 두고 있다. 본인의 거주 주가 사회보장연금 과세를 시행하는지와 적용 기준은 해당 주 세무 당국이나 회계사와 상담해 확인하는 것이 바람직하다.
어떻게 대비할 것인가? 보도에서는 실무적으로 두 가지 주요 대응 방안을 제시한다. 첫째는 개인적으로 세금 납부 자금을 적립하는 방법이다. 회계사와 함께 연간 예상 세액을 산출한 뒤 이를 월별·연별로 따로 저축 계좌에 적립해 신고 시 현금으로 납부하는 방식이다. 이렇게 하면 별도의 절차 없이도 세금 납부 여력을 확보할 수 있다.
둘째는 사회보장국(SSA)을 통해 수령액에서 직접 세금을 원천징수하도록 요청하는 방법이다. SSA는 수급자에게 7%, 10%, 12%, 22% 중 선택해 원천징수 비율을 설정할 수 있도록 허용한다. 원천징수 설정은 my Social Security 계정을 통해 온라인으로 하거나 SSA 연락처에 전화 또는 지역 사회보장사무소 방문을 통해 신청할 수 있다.
연방 원천징수 선택은 예상 세액의 변동성(기타 소득 증감, 자본소득 변화 등)을 고려해 신중히 결정해야 한다. 과소 원천징수 시에는 분기별 추정세 납부 의무나 연말 일시적 큰 세액 부담이 발생할 수 있다. 반대로 과다 원천징수는 유동성 측면에서 불리할 수 있으므로 개인별 현금흐름을 감안해 비율을 택하는 것이 중요하다.
추가로 알아둘 용어 설명
조정총소득(AGI): 납세자의 총소득에서 허용된 특정 항목(예: 일부 연금공제, 퇴직저축 공제 등)을 차감한 금액이다. 이는 세법상 다양한 공제와 크레딧을 계산하는 출발점이 된다. 임시 소득(provisional income)은 AGI에 비과세 이자와 사회보장연금의 절반을 더해 산출하는 개념으로, 사회보장연금 과세 여부를 판단하는 핵심 기준이다.
비과세 지방채 이자(municipal bond interest): 일부 지방자치단체가 발행하는 채권에서 발생하는 이자는 연방 소득세 과세 대상에서 제외되는 경우가 많다. 다만 이러한 이자 소득은 사회보장연금 과세 판정 시 임시 소득에 포함된다.
광고·프로모션 관련 보도 내용
원문에는 특정 투자상품(Stock Advisor)에 관한 프로모션이 포함되어 있으며, 모틀리 풀은 일부 전략을 통해 연간 최대 $23,760까지 추가로 받을 수 있다고 안내하고 있다. 이는 서비스의 마케팅 문구로, 개별 납세자의 실제 개선액과는 차이가 있을 수 있다. 이러한 외부 상품이나 전략을 도입할 때는 세법과 개인 재무상황을 고려해 전문가와 상담하는 것이 권장된다.
전문적 분석 및 향후 영향 전망
첫째, 임시 소득 산정 기준이 인플레이션 연동 없이 고정되어 있기 때문에 장기적으로 물가상승과 임금 상승에 따라 사회보장연금 과세 대상자가 증가할 가능성이 높다. 이는 중간소득 이상 가구의 가처분소득 감소로 이어져 소비패턴에 영향을 줄 수 있다. 특히 은퇴 직후 고정비 지출이 큰 계층에서는 생활비 압박이 커질 수 있다.
둘째, 연방·주 과세가 병행되면 일부 은퇴자들은 세금 부담 경감을 위한 거주지 이전(주 이동)이나 자산구성 조정(예: 세전 퇴직계좌와 과세 계좌 간의 인출 시기 조정)을 고려할 가능성이 있다. 이러한 행동은 단기적으로 특정 지역의 소비나 부동산 수요에 영향을 줄 수 있다.
셋째, 정책적으로는 이러한 과세 구조가 고정되어 있는 한 추가적인 세수 확보에는 기여하겠지만, 사회보장제도의 수급자 부담이 늘어나는 점은 정치적·사회적 논쟁을 초래할 소지가 있다. 입법적 변경이 없을 경우 향후 더 많은 은퇴자가 과세 대상이 될 것이라는 점을 염두에 두어야 한다.
실무적 권고: 자신의 2026년 신고 상황을 정확히 예측하기 위해서는 현재의 AGI, 예상되는 기타 소득(이자·배당·연금 등), 예상 사회보장연금 수령액을 기준으로 임시 소득을 산출해 보고, 필요 시 회계사와 상담해 원천징수 비율을 설정하거나 별도 저축을 통해 세금 대비 자금을 마련하는 것이 바람직하다. 또한 거주 주의 과세 여부를 확인해 연방·주 차원의 총 세부담을 계산해 보는 것이 필요하다.
끝으로, 사회보장연금 과세 규정은 개인의 소득 구조에 따라 달라지므로 구체적 계산과 계획을 위해 세무 전문가 또는 공인회계사와 상의할 것을 권고한다.
