IRS, 2026년 IRA 불입 한도 상향…저축 한도 확대 발표

미국 국세청(IRS)이 2026년도 개인은퇴계좌(Individual Retirement Account, IRA)의 연간 불입 한도를 상향 조정했다고 밝혔다. 이번 상향 조정에는 만 50세 이상 투자자를 위한 캐치업(catch-up) 추가 불입 한도 인상도 포함됐다.

2025년 11월 13일, CNBC 뉴스의 보도에 따르면, IRS는 목요일 발표를 통해 2026년 IRA 연간 기본 불입 한도를 $7,500로 상향한다고 공지했다. 이는 2025년의 $7,000에서 $500 증가한 수준이다. 또한 만 50세 이상에게 적용되는 IRA 캐치업 추가 불입 한도는 2026년에 $1,100으로 올라 2025년 $1,000 대비 $100 확대된다.

IRS는 이번 발표에서 전통적 IRA와 로스(Roth) IRA 모두에 연간 개인 한도가 적용된다고 명확히 했다. 더불어 50세 이상 근로자·투자자의 저축 여력을 키우기 위한 401(k) 기본 불입 및 캐치업 불입 한도의 2026년 신규 상한도 공개했으며, 로스 IRA 불입을 위한 소득 기준도 상향 조정했다고 덧붙였다.

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핵심 변경 사항 요약

• IRA 기본 불입 한도(2026년): $7,500 (2025년: $7,000)

• IRA 캐치업 불입 한도(50세 이상, 2026년): $1,100 (2025년: $1,000)

• 적용 계좌: 전통적 IRA, 로스 IRA

• 기타: 401(k) 불입 및 캐치업 한도 갱신, 로스 IRA 불입 소득 기준 상향, 전통적 IRA 공제 가능 소득 구간(phase-out) 상향

맥락: 정책 타이밍과 광범위한 인플레이션 조정

이번 IRS 발표는 도널드 트럼프 대통령이 미국 역사상 최장기 연방정부 셧다운을 종결하는 예산 법안에 서명한 지 불과 몇 시간 만에 나왔다. 또한 약 한 달 전 IRS가 2026년에 적용될 다수의 인플레이션 연동 세제 조정을 공개한 흐름을 잇는다. 당시에는 연방 소득세 과표 구간, 자본이득세 과표 상향, 그리고 가족 관련 조항 등 다양한 항목이 조정됐다.

의미: IRS의 은퇴계좌 불입 한도 상향은 대체로 물가 상승률을 반영해 실질 은퇴저축 역량을 유지·보완하려는 목적을 갖는다. 한도 인상이 누적될수록 중장기적으로 세제 혜택을 동반한 자산 축적이 가능해지는 만큼, 특히 50세 이상 투자자에게는 캐치업 제도가 중요한 변수로 작용한다.

전통적 IRA·로스 IRA·공제 단계적 폐지(Phase-out) 이해하기

전통적 IRA는 소득·상황에 따라 세전 공제가 가능하며, 인출 시 과세되는 방식이다. 반면 로스 IRA는 불입 시 공제는 없지만, 요건을 충족할 경우 인출이 비과세가 되는 구조다. IRS는 이번에 2026년 전통적 IRA 불입액의 세전 공제 가능 소득 구간(phase-out range)을 상향했다고 밝혔다. 이는 근로자가 본인 또는 배우자의 직장 제공 퇴직연금(예: 401(k))에 접근할 수 있는지와 소득 수준에 따라 공제 가능 여부가 점진적으로 사라지는 구간을 말한다.

로스 IRA의 경우, 불입 자격은 조정총소득(MAGI)에 따라 제한된다. IRS는 2026년 로스 IRA 불입을 위한 소득 기준을 상향한다고 밝혔으며, 이는 더 많은 납세자가 로스 IRA에 접근할 수 있도록 문턱을 일부 낮춘다. 다만 구체적 구간 수치에 대해서는 본 발표문에 숫자 예시가 포함되지 않았다.

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401(k) 불입 한도와 캐치업: IRA와의 관계

IRS는 IRA 조정과 함께 401(k) 기본 불입 한도와 50세 이상 캐치업 한도의 2026년 수치도 공개했다. 401(k)는 직장 제공 확정기여형 퇴직연금으로, IRA와는 별도로 불입 한도가 설정된다. 따라서 직장 플랜과 IRA를 병행할 경우, 각각의 한도를 체계적으로 활용하면 세제 효율과 저축 규모를 동시에 극대화할 수 있다.

다만 전통적 IRA의 세전 공제 가능성은 본인 또는 배우자의 직장 제공 플랜 보유 여부 및 소득 수준에 따라 제약이 생길 수 있다. IRS가 발표한 대로 2026년에 공제 가능 소득 구간이 상향되면, 동일한 소득 조건에서도 전통적 IRA 공제를 적용받을 수 있는 여지가 다소 확대될 수 있다.

실무 체크포인트와 전략적 시사점

1) 연도 기준: IRS의 불입 한도는 해당 과세연도의 불입액에 적용된다. 예컨대 2026년 한도는 통상 2026년 소득에 대한 불입에 적용되며, 세법상 허용된 기간 내 다음 해 신고 마감 전까지의 납입도 해당 연도로 간주될 수 있다.

2) 50세 이상 캐치업 활용: 만 50세 이상은 추가 불입을 통해 은퇴 준비를 가속할 수 있다. 2026년 IRA 캐치업 한도는 $1,100로 상향되며, 이는 누적 저축 및 복리 효과 측면에서 의미 있는 차이를 만들 수 있다.

3) 소득과 공제·자격의 상호 작용: 전통적 IRA의 세전 공제와 로스 IRA의 불입 자격은 소득에 크게 의존한다. IRS가 2026년 공제 phase-out 범위와 로스 IRA 소득 기준을 상향하면서, 일부 납세자는 공제 가능성 또는 로스 불입 자격을 새롭게 확보할 수 있다.

4) 401(k)와의 병행: 401(k) 불입 한도 또한 별도로 상향 발표되었기 때문에, 직장 플랜의 고용주 매칭을 최대화하면서 IRA를 보완적으로 활용하는 이중 트랙 전략을 검토할 수 있다. 다만 각 한도 초과 여부, 소득 제한, 세액 공제 가능성 등은 개인별 상황에 따라 상이하므로 연간 계획을 체계적으로 점검하는 것이 바람직하다.

용어 설명

• IRA(Individual Retirement Account): 개인이 운용하는 은퇴계좌로, 전통적 IRA와 로스 IRA로 구분된다. 전통적은 세전 공제 가능, 인출 시 과세; 로스는 불입 시 공제 없음, 요건 충족 시 인출 비과세.

• 캐치업 불입(Catch-up Contribution): 만 50세 이상이 기본 한도 외에 추가로 납입할 수 있는 금액. 은퇴가 가까울수록 저축 격차를 보완하는 수단이 된다.

• 공제 단계적 폐지(Phase-out Range): 소득 수준에 따라 전통적 IRA 불입액의 세전 공제 자격이 점진적으로 축소되는 구간. 직장 제공 플랜 접근 여부도 변수다.

• 401(k): 고용주가 제공하는 확정기여형 퇴직연금. IRA와 별도 한도를 가지며, 고용주 매칭을 통해 실질 수익률을 높일 수 있다.

전문적 시각: 이번 상향의 실질적 함의

이번 IRA 한도 상향은 절대 금액만 보면 소폭이지만, 복리 관점에서는 장기 누적 효과가 크다. 특히 50세 이상 캐치업 한도의 인상은 은퇴 직전 고소득 기간 동안 세제 우대 저축을 최대화할 수 있는 실무적 여지를 넓힌다. 또한 공제 phase-out 구간과 로스 IRA 소득 기준의 상향은 ‘한계선’에 있던 납세자에게 자격 또는 공제 회복의 기회를 제공할 수 있다. 401(k)와 IRA의 병행 전략을 통해 총 불입액을 구조적으로 끌어올리는 설계가 가능하다는 점에서, 이번 조정은 은퇴 포트폴리오 전반의 세후 효율을 개선할 수 있는 방향으로 읽힌다.

결론적으로, IRS의 2026년 조정은 인플레이션 환경에 대응해 은퇴저축의 실질가치를 방어하려는 정책적 흐름과 궤를 같이한다. 납세자는 소득, 직장 플랜 보유 여부, 세액 공제 가능성, 현금흐름 등을 종합 고려해 연간 불입 일정과 계좌 유형별 역할을 재정렬할 필요가 있다. 한도 상향의 효과를 온전히 누리려면, 401(k) 매칭 극대화와 IRA 최적화라는 이원화 전략의 균형이 중요하다.