도널드 트럼프 전 대통령은 첫 임기 중 세금 코드를 대대적으로 개편했다. 이제 그는 또다시 이를 시도하려 하고 있다.
공화당은 트럼프의 여러 경제 공약을 이행하기 위한 ‘위대한 법안’을 의회에서 준비 중이며, 이는 미국인 개인의 재정에도 여러 영향을 미칠 것이다. 이번 법안은 공화당이 장악한 제119대 의회의 첫 주요 법안 패키지이다.
2025년 6월 18일, 나스닥닷컴의 보도에 따르면 상원의 세금 법안은 여러 면에서 하원 법안과 유사하면서도 주목할 만한 차이를 가지고 있다. 아래에 강조된 내용이 있으며, 법안 통과 목표일인 7월 4일이 2주도 채 남지 않은 상황에서 국회의원들이 어디까지 와 있는지 보여준다.
법안에는 ‘팁 면세’와 ‘초과 근로 면세’ 조항을 포함하고 있으며, 상당한 소득세 감면, 자녀 세액 공제 증액 및 표준 공제의 일시적 확대를 포함하고 있다. 이러한 변화는 비용을 수반하게 된다. 의회의 예산국(CBO)의 예측에 따르면 하원을 통과한 형태의 법안은 10년 동안 국가 부채에 3.3조 달러를 추가할 전망이다.
대통령이 요구한 다른 정책, 예를 들어 사회보장 혜택에 대한 세금 철폐와 백만장자를 대상으로 한 최고 세율 인상은 법안에 포함되지 않았다. 상원은 법안 수정에 대한 합의를 이뤄야 하며, 공화당 내의 중도파와 보수파는 각각의 요구사항을 가지고 있다. 하지만 그들은 해야 할 일을 명확히 하고 있으며, 실제 시점은 미정이다.
‘위대한 법안’의 주요 세금 변화
이번 법안은 2017년 세금 감면 및 일자리 법안의 여러 조항을 연장하려 한다. 해당 조항들은 연방 소득세율을 몇 퍼센트 포인트 인하했으며, 의회가 연장하지 않으면 연말에 시효가 만료될 예정이다.
법안은 시효 종료를 없애고 다음과 같은 세율을 공식화한다:
- 10%: 2017년 세율 그대로 (2025년 공제 후 첫 $11,925의 과세 소득에 적용)
- 12%: 15%에서 인하 ($11,925에서 $48,475까지)
- 22%: 25%에서 인하 ($48,475에서 $103,350까지)
- 24%: 28%에서 인하 ($103,350에서 $197,300까지)
- 32%: 33%에서 인하 ($197,300에서 $250,525까지)
- 35%: 변경 없음 ($250,525에서 $626,350까지)
- 37%: 39.6%에서 인하 ($626,350 이상)
‘팁 면세’와 ‘초과 근로 면세’
현금 팁에서 발생하는 소득은 이 법안에 따라 연방 소득세에서 면세되며, 이는 요식업, 미용사, 네일 관리사 등 여러 산업의 수백만 노동자에게 혜택을 줄 수 있다. 법안의 두 가지 버전 모두 팁 면세 조항은 2028년 12월 31일에 종료되며, 통과될 경우 트럼프의 임기 대부분 동안 면세 혜택이 적용된다. 상원 법안은 이 공제를 $25,000으로 제한하며, 이는 한도 없이 규정된 하원 법안과 차이가 있다.
또 다른 섹션은 초과 근로 소득을 연방 소득세에서 공제할 수 있도록 하고 있으며 이 역시 트럼프의 두 번째 임기 말에 종료될 예정이다. 하원 법안의 규정에 따르면, 초과 근로 40시간 이상에 대한 세금이 면제되며 고소득자로 분류된 ‘전문, 행정, 판매 외 업무’에 해당되지 않는 근로자만 적용 대상이다. 상원 법안의 현재 버전은 비슷하지만 개인당 $12,500의 제한을 추가했다.
전기차 세액 공제 철폐
공화당이 예측한 대로 여름 세금 개혁이 이루어진다면, $7,500의 전기차 세액 공제를 더 이상 기대할 수 없게 된다. 해당 세액 공제는 소득 요건을 충족하는 전기차 구매자에게 인센티브를 제공하며, 현재는 소득 요건을 충족하는 전기차 구매자에게는 포인트 오브 세일 리베이트로 제공되고 있다.
법안은 12월 31일부로 모든 전기차 구매자에 대해 세액 공제를 중단할 예정이며, 어떤 경우에도 2026년까지 특정한 조건을 충족하는 전기차 모델에 대한 부분적 세액 공제가 제공될 예정이다.
‘트럼프 계좌’ 신설
법안에서 가장 놀라운 포함 사항 중 하나는 하원에서 제안한 ‘MAGA 계좌'(성장을 위한 자산 계좌)로, 8세 미만의 어린이를 위한 세금 선호 계좌 계획이다. 이 계좌는 18세가 될 때까지 사용할 수 없다.
하원은 법안을 통과시키기 전 이 저축 수단의 명칭을 ‘트럼프 계좌’로 변경했으며, 상원도 이를 유지하고 있다. 매년 $5,000에 기여할 수 있으며, 교육 등 다양한 목적에 자금을 남길 수 있다. 제안에 따르면 2025년부터 2028년까지 태어난 아이들의 계좌에 정부가 일회적으로 $1,000를 납입할 예정이다.
표준 공제 증가
표준 공제는 세금 항목을 선택하지 않는 납세자에게 제공되며, 그것에 대해 연방 소득세를 납부할 필요가 없는 소득 금액이다. 현재는 2025년 납세 연도의 기준으로 $15,000이다.
트럼프의 세금 법안은 세금 감면 및 일자리 법안의 표준 공제 증가를 연장하려 하며, 이들 금액을 2026년부터 커플은 $32,000, 개인은 $16,000으로 설정하였다. 또한 연장된 적용을 통해 일정 소득액을 초과하는 경우를 제외하고, 노인층을 위한 ‘강화 공제’로 $6,000를 더할 예정이다.
이러한 다양한 세금 개정안들은 법안으로 확정됨에 따라 미국의 재정 정책에 큰 변화를 불러일으킬 것으로 보인다.
