나이가 일정 수준에 도달하면 특정 은퇴 계좌에서 자금을 인출해야 하는 규정이 있다. 이러한 규정은 필수 최소 분배 (RMD)로 알려져 있으며, 은퇴를 준비하는 사람들에게 중요한 개념이다. 특히 70대에 접어들어도 은퇴 저축금을 인출할 계획이 없는 사람들에게 해당 사항이다.
2025년 6월 19일, 나스닥닷컴의 보도에 따르면, RMD 규정의 기본 내용을 보면, 어떤 계좌에 RMD가 적용되고 언제 자금을 인출해야 하는지, 얼마나 인출해야 하는지 등에 대한 정보가 포함되어 있다.
어떤 계좌에 RMD가 적용되는가?
간단히 말해 세금 감면 혜택을 받은 은퇴 계획에 RMD 요건이 적용된다. 이러한 계좌는 세전 은퇴 계좌로도 알려져 있다.
- 전통적인 IRA
- SEP-IRA (비-Roth)
- SIMPLE IRA (비-Roth)
- 대부분의 401(k) 플랜
- 대부분의 403(b) 플랜
- 대부분의 457 플랜
- 저축 계획
RMD의 일반적인 아이디어는 이러한 계좌가 세금이 연기된 것이지 세금이 면제된 것이 아니라는 것이다. 정부는 여러분의 기여금에 대해 세액 공제를 제공했으나, 결국 일정 부분의 세금을 원한다. 그래서 RMD가 필요하다. 일정 시점에 여러분은 계좌에서 자금을 인출해야 하며 이는 과세 소득이 된다.
Roth 계좌 (Roth 401(k) 등을 포함)는 RMD 규정을 받지 않는다. Roth 계좌에 대한 기여는 세액 공제를 받지 않지만, 적격 인출은 과세되지 않기 때문에 IRS는 인출 시기에 대해 신경 쓰지 않는다.
RMD 규정이 어떻게 작용하는가?
다행히도, RMD 규정은 비교적 명확하다. 중요한 두 가지 규정은 언제 시작해야 하는지와 매년 얼마나 인출해야 하는지를 파악하는 것이다.
첫 번째로 RMD를 시작해야 하는 연령은 최근 몇 년 동안 변경되었다. 이제 73세가 되면 첫 RMD를 시작해야 하며, 그 해 다음 해 4월 1일까지 인출할 수 있다. 이후 RMD는 매년 12월 31일까지 인출해야 한다.
하지만 첫 RMD를 마지막 순간까지 미루는 것보다 앞서서 계획하는 것이 좋다. 예를 들어, 73세 RMD를 다음 해 4월 1일에 받으면 같은 해 12월 31일까지 74세 RMD도 받아야 한다. 동일한 과세 연도 내에 두 해의 과세 인출이 이루어지게 되므로, 이는 잠재적으로 더 높은 세율 구간에 포함될 수 있다.
RMD 금액은 어떻게 산정하는가?
RMD를 계산하기 위해서는 다음 두 가지 정보가 필요하다.
- 전년도 12월 31일의 계좌 잔액. 이 정보는 보통 연말 명세서에서 확인할 수 있다.
- IRS 표에서 제공하는 기대수명 계수. 대부분의 사람들은 일관된 기대수명 표를 이용하지만, 배우자가 10세 이상 어린 경우에는 공동 및 최후생존 기대수명 표를 사용해야 한다.
매년 RMD를 계산하려면, 연말 계좌 잔액을 적절한 기대수명 계수로 나누면 된다.
예를 들어, 2025년에 75세가 되고 전년도 말 401(k) 잔액이 70만 달러였을 경우, 일관된 기대수명 표의 계수 24.6을 사용한다. 두 숫자를 나누면, 28,455달러의 RMD 금액이 산정되며 해당 연도 안에 인출해야 한다.
돈이 필요하지 않다면 무엇을 해야 하는가?
먼저, 돈이 필요 없더라도 매년 RMD를 확실히 인출해야 한다. RMD를 인출하지 않으면 해당 페널티가 심각하다.
물론, 은퇴 후의 생활비를 지원할 필요가 없다면 좋은 상황일 수 있다. RMD를 인출하고 해당 페널티를 피하는 것보다 더 효과적인 전략을 고려할 수 있다. 이를테면, 돈을 일반 중개 계좌로 옮기거나, 원한다면 RMD를 완수하기 위해 판매한 동일한 투자를 다시 구매할 수 있다.
또한, 자산을 세전 은퇴 계좌에서 과세 중개 계좌로 직접 전송하여 RMD 요건을 충족할 수도 있다. 또는, 필요 없는 RMD로 인한 세금 부담을 피하기 위해 자금을 자선단체에 기부할 수도 있다. 자격 있는 자선 기부 (QCD)는 특히 효과적일 수 있다.
결론적으로, 돈이 필요하지 않더라도 반드시 RMD를 인출해야 한다. 이를 통해 자금을 유용하게 활용하거나 중요하게 여기는 목적을 위해 사용할 수 있는 다양한 방법이 있다.
