핵심 요약
필수 최소 인출(RMD)은 세금 이연 은퇴계좌에서 일정 연령이 되면 의무적으로 인출해야 하는 금액을 뜻한다. 1951~1959년생은 73세부터 RMD가 시작되며, 매년 12월 31일까지 인출을 마쳐야 한다. 첫해의 첫 RMD만 다음 해 4월 1일까지 미룰 수 있다. 기한 내 인출을 하지 않으면 미인출액의 25%에 해당하는 소비세(excise tax)가 부과되지만, 특정 조건에서 감경 또는 면제가 가능하다. 본 기사는 Secure 2.0 법으로 인한 RMD 시작 연령 상향과 지연·미이행 벌금 완화라는 두 가지 핵심 변경 사항을 정리한다.
전통적 IRA와 401(k)는 세전 금액으로 투자하고 현재 소득공제 혜택을 받을 수 있는 반면, 향후 인출 시점에는 원금과 운용수익에 대해 소득세를 납부해야 한다. 이 과세 이연 혜택은 무기한 지속될 수 없으며, 일정 연령에 도달하면 매년 필수 최소 인출(RMD)을 이행해야 한다.
2025년 11월 8일, 나스닥닷컴의 보도에 따르면, RMD 규정은 주기적으로 바뀌어 혼란을 유발할 수 있다. 2022년에 통과된 Secure 2.0 법은 RMD 시작 연령을 상향하고, 기한 내 미이행에 대한 벌금 상한을 인하했다. 아래에서 이 두 가지 변경사항을 자세히 살펴본다.
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1. Secure 2.0 법은 RMD 시작 연령을 상향했다
RMD 시작 연령은 출생 연도에 따라 달라지며, 최근 수년 사이 점진적으로 높아졌다. Secure 1.0 법은 시작 연령을 701/2세에서 72세로 상향해 1949년 7월 1일 이후 출생자에 적용했다. 이어 Secure 2.0 법은 1951년 1월 1일 이후 출생자에 대해 시작 연령을 72세에서 73세로 한 단계 더 높였다.
RMD 시작 연령 요약(IRS 자료 기준)
| 계좌 보유자 출생일 | RMD 시작 연령 |
|---|---|
| 1949년 7월 1일 이전 | 701/2세 |
| 1949년 7월 1일 ~ 1950년 12월 31일 | 72세 |
| 1951년 1월 1일 ~ 1959년 12월 31일 | 73세 |
| 1959년 12월 31일 이후 | 75세 |
전통적 401(k)와 전통적 IRA(SEP IRA와 SIMPLE IRA 포함)의 RMD는 취업 여부와 무관하게 위 표의 연령에 도달하면 의무화된다. 대부분의 경우 매년 12월 31일까지 RMD를 완료해야 하며, 예외는 첫해의 첫 RMD에 한해 다음 해 4월 1일까지 연기할 수 있다.
사례를 통해 정리하면 다음과 같다. 팀(Tim)은 2025년에 만 73세가 되어 RMD 의무가 발생했다. 그는 첫 번째 의무 인출을 2026년 4월 1일까지 미루는 선택을 할 수 있다. 그러나 그와 무관하게 두 번째 RMD는 2026년 12월 31일까지 반드시 완료해야 한다. 이후의 모든 연도에서도 매년 12월 31일 마감이 적용된다.
또한 Secure 2.0 법은 Roth 401(k) 및 Roth 401(b) 플랜의 RMD 의무를 폐지했다. 과거에는 Roth 401(k)와 Roth 403(b) 보유자는 매년 인출 의무가 있었던 반면, Roth IRA 보유자는 해당 의무가 없었다. 다만, Roth 계좌의 수익자(상속인)에게는 여전히 RMD 규정이 적용된다.
2. Secure 2.0 법은 RMD 지연·미이행 벌금을 낮췄다
RMD 금액은 이전 해 12월 31일 기준 계좌 잔액을 IRS가 공표한 기대수명 계수로 나누어 산출한다. 어떤 표를 사용할지는 다음 기준에 따른다.
– 표 I (단수 기대수명): 수익자(상속인)가 RMD를 계산할 때 사용한다.
– 표 II (합산 기대수명): 배우자가 단독 수익자이면서 계좌 보유자보다 10세 초과로 더 젊을 때, 계좌 보유자가 사용한다.
– 표 III (일반 기대수명): 배우자가 단독 수익자가 아니거나, 단독 수익자이더라도 10세 초과로 더 젊지 않을 때 계좌 보유자가 사용한다.
RMD를 마감 기한까지 이행하지 않으면, 미인출액의 25%에 해당하는 소비세가 부과된다. Secure 2.0 법 이전에는 최대 50%까지 부과될 수 있었다. 다만 2년 내 오류를 시정(즉, 인출 완료)하면 벌금은 10%로 경감된다.
RMD 마감 기한을 놓쳤다면, 세금 신고서와 함께 IRS 양식 5329를 제출해야 한다. 문제를 즉시 바로잡고, 해당 차질이 합리적 사유에 의한 것임을 소명하면, 설명서를 양식 5329에 첨부해 벌금 전액 면제를 요청할 수 있다.
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소셜 시큐리티 혜택 23,760달러, 많은 은퇴자가 간과
미국인의 다수가 은퇴자금 준비에서 몇 년 이상 뒤처져 있는 편이다. 그러나 소수만 아는 일부 사회보장(소셜 시큐리티) 비밀이 은퇴소득 증대에 도움을 줄 수 있다는 주장도 존재한다. 간단한 전략 하나만으로도 연 최대 23,760달러의 추가 수령이 가능할 수 있다고 강조한다. 사회보장 급여를 극대화하는 방법을 숙지하면, 보다 안정적인 은퇴 설계를 도울 수 있다는 설명이다. “View the ‘Social Security secrets’ »”
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용어·제도 해설: 한국 독자를 위한 보충 설명
– RMD(Required Minimum Distribution·필수 최소 인출): 전통적 IRA, 401(k) 등 세금 이연 은퇴계좌에서 연방세법상 정해진 연령 이후 해마다 최소한 인출해야 하는 금액을 뜻한다. 이는 과세를 영구히 미루지 못하도록 설계된 제도다.
– 세금 이연 계좌: 납입 시점에는 소득공제 등 혜택을 받고, 인출 시점에 과세되는 계좌 구조를 말한다. 전통적 IRA/401(k)가 대표적이다.
– 소비세(Excise Tax): 규정 위반 시 부과되는 벌과금 성격의 세금이다. 일반 소득세와 별도로 부과된다.
– Secure 1.0/2.0 법: 미국 의회가 통과시킨 은퇴제도 현대화 법률 묶음이다. RMD 연령 상향과 벌금 완화 등 제도 개선이 포함돼 있다.
– Roth vs. 전통적 계좌: 전통적 계좌는 세전 납입·인출 시 과세, Roth 계좌는 세후 납입·일반적으로 인출 시 비과세라는 특징이 있다. 기사에서 밝힌 것처럼 Roth 401(k)/401(b)의 RMD 의무는 폐지됐지만, Roth 계좌 수익자는 여전히 RMD 규정의 적용을 받는다.
실무 팁과 리스크 관리
– 첫 RMD 연기: 첫해에 한해 다음 해 4월 1일까지 미룰 수 있으나, 그 해의 두 번째 RMD는 12월 31일까지 여전히 이행해야 한다. 결과적으로 같은 해 두 번의 인출이 발생할 수 있어 해당 연도의 과세소득이 커질 위험이 있다.
– 기대수명 표 선택: IRS의 3가지 표(표 I·II·III) 중 어느 것을 쓰는지는 배우자의 나이와 수익자 지정 구조가 좌우한다. 표 선택을 잘못하면 인출액 산정 오류가 생길 수 있다.
– 벌금 감경·면제: Secure 2.0 이후 기본 벌금은 25%이나, 2년 내 시정 시 10%로 낮아진다. 합리적 사유를 소명하면 양식 5329와 설명서를 통해 전액 면제를 요청할 수 있다.
해석과 시사점
Secure 2.0 법으로 RMD 시작 연령이 73세(향후 75세 구간 포함)로 상향되면서, 세금 이연 효과를 누릴 수 있는 시간적 여유가 확대됐다. 동시에 벌금 상한이 50%에서 25%로 완화되고, 시정 시 10%로 낮아진 점은 규정 준수의 유연성을 높였다는 평가가 가능하다. 다만, 첫 RMD를 연기하면 다음 해 두 차례 인출이 겹치므로 과세소득 급증과 세율 구간 변화 가능성을 고려해야 한다. 또한 Roth 401(k)/401(b) RMD 의무 폐지는 은퇴자 현금흐름 설계에 새로운 선택지를 제공하지만, 수익자에게는 여전히 RMD 규정이 적용된다는 점을 유념해야 한다. 결국 핵심은 기한 엄수(12월 31일)와 첫해 예외(4월 1일), 그리고 표 선택 및 벌금 감면 절차를 정확히 이해하는 데 있다.
본 기사에 담긴 견해는 기사 원문에 기반한 정보 전달과 해석에 국한되며, 구체적 세무 자문을 대체하지 않는다.
