사진: Kseniya Ovchinnikova | Moment | Getty Images
미국 국세청(IRS)이 로스 개인퇴직계좌(Roth IRA)의 2026년 소득 한도와 기여 한도를 공개했다. 이번 발표에는 전통(Traditional) IRA와 로스(Roth) IRA 모두에 적용되는 연간 불입 한도 상향과, 만 50세 이상 투자자의 추가 불입(catch-up) 한도 상향이 포함됐다.
2025년 11월 13일, CNBC뉴스의 보도에 따르면, IRS는 목요일 배포한 자료를 통해 2026년 IRA 연간 불입 한도를 7,500달러로 상향한다고 밝혔다. 이는 2025년 7,000달러에서 500달러 인상된 수준이다. 또한 만 50세 이상 투자자를 위한 추가 불입 한도는 2025년 1,000달러에서 2026년 1,100달러로 확대됐다. 이 연간 불입 상한은 전통 IRA와 로스 IRA 불입액에 공통으로 적용된다.
아울러 IRS는 로스 IRA 불입을 위한 소득 기준(단계적 폐지 구간, phase-out)도 상향 조정했다고 밝혔다. 이에 따라 납세자는 자신의 수정 조정 총소득(MAGI) 수준에 따라 전액 불입, 부분 불입 또는 불입 불가 중 하나가 결정된다.
2026년 로스 IRA 소득 한도(Phase-out) 핵심
1) 독신(Single)·세대주(Head of Household)
• 단계적 폐지 구간: $153,000 ~ $168,000 (2025년: $150,000 ~ $165,000)
• MAGI가 $153,000 미만이면 전액 불입 가능
• MAGI가 $153,000 ~ $168,000 사이면 부분 불입 가능
• MAGI가 $168,000 초과면 불입 불가
2) 부부 공동 신고(Married Filing Jointly)
• 단계적 폐지 구간: $242,000 ~ $252,000 (2025년: $236,000 ~ $246,000)
• MAGI가 $242,000 미만이면 전액 불입 가능
• MAGI가 $242,000 ~ $252,000 사이면 부분 불입 가능
• MAGI가 $252,000 초과면 불입 불가
3) 부부 별도 신고(Married Filing Separately)
• 단계적 폐지 구간: $0 ~ $10,000
※ IRS에 따르면, 이 구간은 매년 물가연동 조정(COLA)의 적용 대상이 아니며 2026년에도 동일하게 유지된다.
핵심 정리: 로스 IRA는 MAGI가 일정 기준을 넘으면 전액 불입이 제한되며, 구간 내에서는 부분 불입이 가능하고, 구간 상단 초과 시에는 불입이 불가하다.
2026년 IRA 불입 한도 상향
IRS는 2026년 IRA 불입 상한을 $7,500로 공표했다. 만 50세 이상 투자자에게 허용되는 추가 불입(catch-up)은 $1,100로 상향됐다. 이 상향은 은퇴 저축의 명목상 캡(cap)을 높여 세후 은퇴자금과 세전 공제 가능 저축 모두의 계좌 누적에 긍정적 영향을 줄 수 있다. 다만 실제 납입 가능액은 개인의 소득, 신고 상태, 기존 납입액 및 기타 세무 변수에 의해 달라진다.
특히 로스 IRA의 경우, 소득 구간 상향은 전액 불입 가능 대상자를 다소 확대하는 효과가 있다. 독신/세대주 기준 하단 임계치가 $153,000으로, 부부 공동 신고의 하단 임계치는 $242,000으로 설정되면서, 해당 기준 미만의 납세자는 전액 불입 자격을 얻게 된다.
대안 전략: ‘메가 백도어 로스’(Mega Backdoor Roth)
IRS는 고소득자의 경우 메가 백도어 로스 전환을 통해 소득 한도를 우회할 가능성이 있다고 설명한다. 이는 세후 불입 401(k) 자금을 로스 계정으로 이전하는 전략으로, 특정 상황에서 로스 특성(세후 불입, 향후 인출 비과세 요건 충족 시 비과세)을 활용할 수 있게 한다.
주의: 모든 401(k) 제도가 세후 불입이나 직접/간접 전환을 허용하는 것은 아니며, 전환 과정에서 세무상 결과가 발생할 수 있다. 따라서 제도 규약, 세무 영향, 시간 선택 등에 대한 면밀한 확인이 필수적이다.
발표 시점과 정책 맥락
이번 IRS 발표는 도널드 트럼프 대통령이 미 역사상 최장기 연방정부 셧다운을 종료하는 재정 지원 법안에 서명한 직후 수시간 내에 나왔다. 또한 2026년 세제에 관한 다수의 인플레이션 조정 항목—연방 소득세 과표 구간, 더 높은 자본이득세 구간, 가족 관련 조항—을 IRS가 약 한 달 전 순차적으로 공개한 흐름과도 맞물린다.
용어 설명: 한국 독자를 위한 핵심 개념
• 로스 IRA(Roth IRA): 세후 자금으로 납입하고, 자격 요건 충족 시 인출이 비과세가 되는 미국의 개인퇴직계좌다. 납입 자체에 대해선 당해연도 소득공제 혜택이 없지만, 향후 세제 확실성과 분배 시점의 비과세를 중시하는 투자자에게 선호된다.
• MAGI(Modified Adjusted Gross Income): 수정 조정 총소득으로, 기본 조정총소득(AGI)에 특정 항목을 더해 산출한다. 로스 IRA 자격 판단의 기준이 되는 소득 개념으로, MAGI가 낮을수록 로스 불입 자격이 넓어진다.
• 추가 불입(Catch-up contribution): 만 50세 이상의 납세자에게 허용되는 추가 납입 한도다. 2026년에는 $1,100로 상향되며, 고령 근로자의 퇴직 전 마지막 저축 가속화에 기여한다.
실무 체크리스트
1) 신고 상태 점검: 독신/세대주, 부부 공동 신고, 부부 별도 신고에 따라 전액·부분·불가 여부가 갈린다. 본인의 신고 상태를 확정한 뒤 해당하는 phase-out 구간을 대조해야 한다.
2) MAGI 추정: 연말 예상 보너스, 투자소득, 공제 항목 변동 등을 반영해 MAGI를 추정하면 불입 전략을 세우기 쉽다. 하단 임계치 미만이 유력하면 전액 불입을, 구간 내가 예상되면 부분 불입을 계획할 수 있다.
3) 401(k) 제도 확인: 메가 백도어 로스를 검토한다면, 회사 401(k)에서 세후 불입 허용 여부, 중간 인출 혹은 인플랜/아웃플랜 전환 허용 여부를 먼저 확인해야 한다. 세무 이슈 발생 가능성도 함께 평가할 필요가 있다.
추가 기사(개인 재무)
CNBC Personal Finance 섹션에서는 다음 주제들을 함께 다뤘다: 2026년 401(k) 불입 상한 및 추가 불입 상한, 2026년 IRA 불입 한도 상향, 메가 백도어 로스 전환의 세무적 고려, 리워드 크레딧카드에 대한 판결 영향, 정부 셧다운 관련 SNAP 급여 동향, AI 주식 랠리의 분배 효과, 베이비붐 세대의 ETF 선호, IRA 운용 시 흔한 실수 등이다.
전문적 시사점
이번 소득·기여 한도 상향은 로스 IRA 불입 기회를 소폭 확대해, 세제 다변화와 은퇴자금 포트폴리오의 세후/세전 균형을 재점검할 계기를 제공한다. 특히 독신·세대주 및 부부 공동 신고 구간의 상향은 전액 불입 자격을 새롭게 확보하는 납세자층을 일부 만들어 낼 수 있다. 다만 부부 별도 신고 구간은 COLA 비적용으로 여전히 촘촘해 불입 제한에 유의해야 한다.
전략적으로는 연말 전후 MAGI 관리가 중요하며, 필요 시 부분 불입을 통해 자격을 유지하는 접근이 유효하다. 아울러 메가 백도어 로스는 제도 요건과 세무 영향이 복합적이므로, 적용 가능성·절차·과세 이슈를 사전에 점검하는 리스크 관리가 요구된다.
요약 수치
• IRA 연간 불입 상한: 2026년 $7,500 (2025년 $7,000 → +$500)
• 추가 불입(50+): 2026년 $1,100 (2025년 $1,000 → +$100)
• 로스 IRA 소득 구간: 독신/세대주 $153,000~$168,000, 부부 공동 신고 $242,000~$252,000, 부부 별도 신고 $0~$10,000
